计提和发放工资怎么做会计分录?

2020-02-10 20:06 来源:中国会计网
  计提和发放工资怎么做会计分录?
  1.计提工资
  借:××费用(管理/销售等)
  贷:应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借:××费用(管理/销售等)
  贷:应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借:应付职工薪酬——工资
  贷:其他应付款(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
  4.上交杜保
  借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
  其他应付款(个人部分)
  贷:库存现金/银行存款
  5.上交个人所得税
  借:应交税费——应交个人所得税
  贷:银行存款
  注意事项:
  社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
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